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  2025 年 10 月 31 日，财政部、税务总局发布了《关于黄金有关税收政策的公告》，该公告自 2025 年 11 月 1 日起实施，执行至 2027 年 12 月 31 日。以下是对该公告的解读以及购买黄金 ETF 和实物黄金的交税情况说明：

  发生实物交割出库：若用于投资性用途，交易所对卖方实行增值税即征即退，并免征城市维护建设税、教育费附加，同时向买方开具增值税专用发票。买方将标准黄金直接销售或者加工成投资性用途黄金产品（经中国人民银行批准发行的法定金质货币除外）并销售的，应按照现行规定缴纳增值税，并向购买方开具普通发票，不得开具增值税专用发票。若用于非投资性用途，交易所免征增值税，并向买方开具普通发票。买方为增值税一般纳税人的，以普通发票上注明的金额和 6% 的扣除率计算进项税额。买入方会员单位将标准黄金加工成非投资性用途黄金产品并销售的，按照现行规定缴纳增值税，可以向购买方开具增值税专用发票。

  购买黄金 ETF：通过上海黄金交易所、上海期货交易所交易的黄金 ETF，其交易本身属于场内交易，若不涉及实物交割出库，免征增值税。因此，投资者买卖黄金 ETF 不需要缴纳增值税。

  购买实物黄金：如果是通过上海黄金交易所、上海期货交易所购买标准黄金且用于投资性用途，交易所对卖方实行增值税即征即退，买方将标准黄金直接销售或加工为投资性黄金产品后销售时，须按现行规定缴纳增值税。如果是用于非投资性用途，交易所免征增值税并开具普通发票，买方为一般纳税人的，可按发票金额 ×6% 计算进项税额予以抵扣。如果不通过交易所购买实物黄金，则应按照现行规定缴纳增值税。

  用于投资性用途：如果你通过上海黄金交易所或上海期货交易所购买标准黄金（指牌号为 AU99.99、AU99.95、AU99.9、AU99.5，规格为 50 克、100 克、1 公斤、3 公斤、12.5 公斤的黄金），并且是用于投资性用途（包括直接销售，以及加工生产含金量 99.5% 及以上的金条、金块、金锭、金片或者经中国人民银行批准发行的法定金质货币），交易所对卖方实行增值税即征即退，你作为买方将标准黄金直接销售或者加工成投资性用途黄金产品（经中国人民银行批准发行的法定金质货币除外）并销售的，需要按照现行规定缴纳增值税。

  用于非投资性用途：如果你通过交易所购买标准黄金是用于非投资性用途，交易所免征增值税，并会向你开具普通发票。如果你是增值税一般纳税人，可以用普通发票上注明的金额乘以 6% 的扣除率来计算进项税额。你把标准黄金加工成非投资性用途黄金产品并销售的，要按照现行规定缴纳增值税。

  不通过交易所购买标准黄金：如果你不通过交易所购买标准黄金，那么卖方应按照现行规定缴纳增值税，这部分税通常会包含在你购买黄金的价格中，所以你实际上是间接承担了增值税。

  购买黄金首饰：黄金首饰在零售环节需要缴纳消费税，税率为 5%。这意味着你购买黄金首饰时，支付的价格中已经包含了消费税。比如你花 10000 元买了一条金项链，其中就有 500 元是消费税。

  区分需求与打击偷税漏税：近年来金价大幅上行，主要由投资性需求主导，这挤压了非投资性的消费工业类需求。为更好地区分投资性和非投资性需求的比重，打击偷税漏税行为，出台了此次政策。

  引导资源服务实体：政策根据黄金用途进行 “分流管理”，对用于首饰、工业等 “非投资性用途” 的黄金给予更优厚的税收待遇，确保增值税链条完整，有效降低实体经济的税收成本，引导资源精准服务实体。

  抑制投资性需求的投机行为：对于投资性用途的黄金，其再销售环节无法开具专票，这可能会增加最终持有者的成本，抑制纯粹的投机行为，有助于净化市场环境。

  利好非投资性用途的黄金需求：对非投资性用途黄金的税收优惠，降低了黄金珠宝加工等实体企业的税负，可能鼓励更多黄金流向实体经济，有利于相关产业的长期发展。

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